16+
Республика Крым, 3 февраля. Крыминформ. Налоговые органы разъяснили порядок предоставления стандартного налогового вычета на детей и обучающихся по очной форме, а также перечень документов, необходимых для его получения.
Право на стандартный вычет имеет каждый родитель, усыновитель, опекун или попечитель в отношении ребенка до 18 лет, а также в отношении учащегося очной формы обучения, студента, аспиранта, ординатора, интерна или курсанта до достижения им 24 лет. Вычет предоставляется и на детей или подопечных, признанных судом недееспособными, независимо от их возраста.
Размер стандартного вычета зависит от количества детей в семье и устанавливается в месяц на каждого ребенка:
• на первого ребенка - 1 400 рублей;
• на второго ребенка - 1 400 рублей;
• на третьего и каждого последующего ребенка - 3 000 рублей.
Для детей‑инвалидов действует повышенный стандартный вычет, который предоставляется дополнительно к вычету «по количеству детей». Родителям и усыновителям полагается 12 000 рублей в месяц на такого ребенка, а опекунам, попечителям и приемным родителям - 6 000 рублей в месяц.
Если у ребенка единственный родитель, приемный родитель, усыновитель, опекун или попечитель, не состоящий в зарегистрированном браке, он вправе применять стандартный вычет в двойном размере. Подтвердить статус единственного родителя можно, в частности, справкой органа ЗАГС об отсутствии регистрации брака и другими документами, подтверждающими, что второй родитель отсутствует или не указан.
Стандартные вычеты на детей применяются до месяца, в котором совокупный доход налогоплательщика, облагаемый по основной налоговой базе с начала года у данного работодателя, превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором превышен этот предел, вычет не предоставляется.
По общему правилу стандартный вычет применяется к доходам, относящимся к основной налоговой базе в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ: заработной плате и иным аналогичным выплатам, облагаемым НДФЛ по установленным ставкам. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы (например, упрощенную систему налогообложения или патент), не могут использовать этот вычет в отношении доходов, облагаемых по таким режимам.
Если работодатель не учел право физического лица на стандартный вычет в течение года, налогоплательщик может вернуть излишне уплаченный НДФЛ по итогам года через налоговый орган. Для этого подается декларация по форме 3‑НДФЛ, которую удобнее направить с помощью электронного сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика». Перед отправкой декларации необходимо оформить электронную подпись в разделе «Профиль» сервиса. Военнослужащим и другим категориям, получающим доходы через воинские части и силовые ведомства, перед обращением в налоговый орган следует получить у своего работодателя справку о доходах по форме 2‑НДФЛ.
Для подтверждения права на стандартный налоговый вычет на детей по НДФЛ налогоплательщику потребуются документы, подтверждающие статус ребенка и его обучение, а также, при необходимости, инвалидность и уплату алиментов:
• копия свидетельства о рождении ребенка, свидетельства об установлении отцовства, справки об усыновлении (удочерении) или удостоверения приемного родителя;
• документы, подтверждающие уплату алиментов на ребенка (например, исполнительный лист, соглашение об уплате алиментов, платежные документы);
• справка из образовательной организации о том, что ребенок обучается по очной форме;
• справка об установлении инвалидности ребенка, выданная в установленном порядке.